Подача годовой декларации по подоходному налогу

Годовая декларация по подоходному налогу является универсальной. Подается с 1 января до 1 апреля (по 31 марта включительно) за предыдущий год. В этот же период оплачивается и налог, рассчитанный по поданной декларации.

Произвести оплату налога необходимо на счет 101001000, как и обычную оплату налогов. В назначении платежа можно писать, например, {ID_ТВОЕГО_ИП} annual return tax {{YEAR}}. Все платежи зачисляются на Ваш счет в личном кабинете налоговой и оттуда списываются по отправленным декларациям, пеням, штрафам и т.п..

Физическими лицами или лицами с дипломатическим статусом, работавшими на территории Грузии и получившими, например, доход по трудовым договорам с зарубежными компаниями и/или иную выгоду, можно подавать декларацию и в течение года, если данная деятельность на территории Грузии прекращается.

Заполняется:

-микробизнесом (статус физлиц без образования ИП с доходом до 30 000 лари/год)

-Индивидуальными предпринимателями, работающими по общей системе налогообложения (20% налога на прибыль (доходы минус документально подтвержденные расходы по бизнесу))

-теми предпринимателями, у которых был доход до начала действия Малого статуса, он идет по общей системе налогообложения

-физическими лицами, работавшими на территории Грузии и получившими, например, доход по трудовым договорам с зарубежными компаниями и/или иную выгоду, помимо дивидендов

-юридическими и физическими лицами от сдачи в аренду имущества

-иными компаниями, которым необходимо подавать годовые декларации по подоходному налогу, например, ООО на дивиденды, если они выплачиваются раз в год в декабре

В ней нужно заполнять те графы и разделы, по которым Вы получали доход, и при необходимости вносить те данные по ЗАДОКУМЕНТИРОВАННЫМ И СВЯЗАННЫМ С ВАШЕЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ деятельностью расходам, которые у Вас есть.

С 1 января 2024 года вступила в силу поправка, реализованная в статье 153 Налогового кодекса Грузии, согласно которой для физического лица, получающего дополнительный доход, в том числе, от продажи актива (квартиры, земли, автомобиля, акций компании и т.д.) в сфере непредпринимательской деятельности отчетным периодом для налогообложения подоходным налогом определен не календарный год, а календарный месяц

Это касается, в том числе, и декларирования суммы, полученной в качестве излишка (разницы между суммой покупки и продажи) при продаже имущества, например, автомобиля, земли, недвижимости.

В таком случае физическое лицо обязано представить в налоговый орган декларацию по подоходному налогу на сумму полученного дохода (излишка от продажи имущества) не позднее 15 числа, следующего за отчетным месяцем, и уплатить подоходный налог в тот же период

Общий принцип заполнения годовых деклараций по подоходному налогу:

Когда входите в Новую Декларацию, бросает на выбор системы налогообложения. Точка слева - микробизнес, точка справа - ИП с общей системой налогообложения (для тех, у кого был доход до начала действия малого статуса - на данный доход, и у тех, у кого ведется деятельность по общей системе налогообложения). Ставим точку в зависимости от того, какую декларацию необходимо подать. Если выбираете Микробизнес (точка слева), то нужно заполнить сумму годового дохода в гр. 2. Затем нужно вернуться на лист 1 и ввести сумму совокупного дохода в гр. 15, дальше, нажимая кнопку в правом нижнем углу, дойти до отправки декларации. Когда декларация будет отправлена, появится большая зеленая заставка с сообщением о том, что Ваша декларация отправлена. Все.

Если Вы подаете годовую декларацию для ИП по общей системе налогообложения, то после установки точки справа переходите на лист 1, вносите сумму совокупного дохода в гр. 15 и в гр. 18, листаете вниз и вносите необходимые ЗАДОКУМЕНТИРОВАННЫЕ И СВЯЗАННЫЕ С ВАШЕЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ деятельностью расходы. Листаете еще ниже и в гр. 39 должна отобразиться сумма Вашего дохода, а в гр. 41 и 43 - сумма налога. Дальше проходите все по шагам и вносите при необходимости остальную информацию, если были еще какие-то доходы от деятельности вне Грузии, например, и иные. Если ничего не было, то отправляете декларацию до появления зеленой заставки с сообщением об отправке.

На последней странице перед отправкой можно пролистать вниз и Вы увидите все заполненные Вами страницы декларации.

При прекращении деятельности и отправке результирующей декларации по Микробизнесу и ИП с Общей системой налогообложения на странице 1 нужно отметить вверху кружочек напротив типа декларации - Прекращение.

Пример заполнения годовой декларации по микробизнесу (статус физлица без образования ИП):

В информационной карте налогоплательщика должна стоять галочка напротив Доход (год).

В Декларациях выбираете Ежегодный - Подоходный налог и идете дальше по шагам:

Пример заполнения годовой декларации для ИП по общей системе налогообложения:

В информационной карте налогоплательщика должна стоять галочка напротив Доход (год).

В Декларациях выбираете Ежегодный - Подоходный налог и идете дальше по шагам:

Пример заполнения годовой декларации на доходы физлица, полученные не от предпринимательской деятельности, например, заработная плата при работе по ТК на иностранную компанию, сдача в аренду имущества юридическими или физическими лицами или получение иной выгоды, помимо дивидендов.

В информационной карте налогоплательщика должна стоять галочка напротив Доход (год).

В Декларациях выбираете Ежегодный - Подоходный налог и идете дальше по шагам:

Если Вам необходимо заполнить декларацию однократно и в следующем году ее заполнение не планируется, после подачи декларации необходимо снять галочку в информационной карте либо ее вообще можно не устанавливать.

Важно для налоговых резидентов Грузии!
Если у Вас нулевые доходы по иным направлениям, подлежащим налогообложению в Грузии по годовой декларации, например, по общей системе налогообложения грузинского ИП и т.п., подлежащие декларированию, тогда, по факту, у Вас нулевая годовая декларация, неподача которой считается, как и подача нулевой декларации

Если нет, и есть иные доходы, подлежащие декларированию по годовой декларации, тогда Вы указываете и свои доходы, освобожденные от налогообложения в Грузии, например, доходы по иностранному ИП, в годовой декларации, если являетесь резидентом Грузии, но налоги на такие доходы не платите, и это необходимо тогда правильно отразить в декларации, чтобы данные доходы были сразу же освобождены от оплаты налога и налог на них не посчитался

Нерезидентам Грузии - доходы, которые не подлежат налогообложению в Грузии, декларировать не нужно

Если Вам необходима платная помощь в подаче годовой декларации и оплате по ней налога, отправьте, пожалуйста, Вашу заявку через нашего бота.

Наши специалисты все сделают за Вас с учётом всех необходимых моментов.